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即將在今年3月份開啟的2024年個(gè)稅匯算清繳,迎來重要新規(guī)。
2月26日,國(guó)家稅務(wù)總局公布《個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》(下稱《辦法》),明確了個(gè)稅匯算清繳相關(guān)事宜,包括退(補(bǔ))稅等,即日起實(shí)施。
此次《辦法》延續(xù)了歷年辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)公告的主要內(nèi)容,變化不大,但也有些新特點(diǎn)。
稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,此次《辦法》更加重視保護(hù)納稅人的合法權(quán)益,更為清晰界定匯算清繳各方權(quán)利義務(wù)關(guān)系,為匯算清繳服務(wù)管理提供了更好的法律保障。比如,《辦法》要求稅務(wù)機(jī)關(guān)和工作人員應(yīng)當(dāng)依法為個(gè)人相關(guān)涉稅信息保密,并列示了納稅人合法權(quán)益受到侵犯時(shí)的法律救濟(jì)渠道。
2024年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳將在今年3月1日開始,6月30日結(jié)束。目前個(gè)人可以通過個(gè)人所得稅APP預(yù)約在3月1日至20日辦理匯算清繳,3月20日之后辦理匯算清繳則無須預(yù)約。
按照此前相關(guān)研究,近半數(shù)辦理匯算清繳的個(gè)人會(huì)享受退稅。因此對(duì)于多數(shù)人來說,及時(shí)辦理2024年個(gè)稅匯算清繳可以盡早享受退稅。
當(dāng)然也并非所有人都需要辦理個(gè)稅匯算清繳。比如《辦法》第六條規(guī)定了無須辦理匯算清繳的四類情形,比如年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的,或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的,可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。
而由三類人必須辦理年度匯算。第一類是預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額,需要申請(qǐng)退稅的納稅人。第二類是預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅且補(bǔ)稅金額超過400元的納稅人。第三類是因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)、取得綜合所得無扣繳義務(wù)人等特殊情形,造成年度少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的納稅人,應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理年度匯算。
納稅人應(yīng)據(jù)實(shí)填報(bào)相關(guān)專項(xiàng)附加扣除等信息,不要輕信所謂的“退稅秘笈”,即通過虛假申報(bào)相關(guān)信息以騙取退稅。在稅收大數(shù)據(jù)監(jiān)管下,虛假填報(bào)信息很容易被發(fā)現(xiàn),被追繳稅款和滯納金,而情節(jié)嚴(yán)重拒不更正,可能被立案稽查,面臨罰款等懲罰。
稅務(wù)總局26日發(fā)布《個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳提示案例》,披露了一些個(gè)人通過虛報(bào)大病醫(yī)療、子女教育、住房貸款利息、住房租金、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除以騙取退稅而被查的案例。
今年稅務(wù)部門繼續(xù)實(shí)施優(yōu)先退稅服務(wù)。即對(duì)符合匯算退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人,“上有老下有小”、看病負(fù)擔(dān)較重、收入降幅較大以及年收入額6萬元以下且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的群體,稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供更便捷的優(yōu)先退稅服務(wù)。
稅務(wù)總局提醒,納稅人提交的銀行卡賬戶信息不正確或無效是導(dǎo)致退稅失敗的重要原因之一。辦理退稅添加的銀行卡應(yīng)當(dāng)為本人在中國(guó)境內(nèi)開立的銀行卡,建議納稅人填報(bào)I類賬戶,并保持銀行卡狀態(tài)正常。
另外,今年個(gè)稅匯算清繳還為納稅人在個(gè)稅APP中提供商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)識(shí)別碼等信息預(yù)填服務(wù),全國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金一站式申報(bào)扣除服務(wù)等,為納稅人提供更好的申報(bào)體驗(yàn)。
盡管多數(shù)人會(huì)獲得退稅,但也有少數(shù)人會(huì)存在補(bǔ)稅。一般來講,納稅人除工資薪金外,還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得的,各項(xiàng)收入加總后導(dǎo)致適用的稅率高于預(yù)繳時(shí)的稅率,就會(huì)產(chǎn)生補(bǔ)稅。對(duì)于補(bǔ)稅應(yīng)及時(shí)繳納,否則會(huì)產(chǎn)生滯納金甚至罰款,得不償失。
城鎮(zhèn)居民人均負(fù)擔(dān)家庭消費(fèi)支出或已超5000元/月,時(shí)隔六年多個(gè)稅起征點(diǎn)有必要適度提高。
約一半辦理匯算清繳個(gè)人將會(huì)退稅,平均金額大概在幾百元,但也有少數(shù)人會(huì)補(bǔ)稅。
東部七省占據(jù)個(gè)稅榜前七,貢獻(xiàn)了全國(guó)大多數(shù)個(gè)稅收入。去年地方個(gè)稅收入普遍下滑,預(yù)計(jì)今年有所增長(zhǎng)。
彩票個(gè)稅新規(guī)后,中大獎(jiǎng)不用交個(gè)稅成為歷史。
去年即開型彩票一度供不應(yīng)求,專家建議相關(guān)部門盡早研判隨著市場(chǎng)銷量大幅增長(zhǎng)可能存在的問題,并給出相應(yīng)解決策略