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          全球“富人稅”離落地又近了一步,G20承諾對超高凈值個人有效征稅

          第一財經 2024-07-29 19:02:36 聽新聞

          作者:高雅    責編:盛媛

          《藍圖》提出了一個國際協(xié)調的標準,確保超高凈值個人每年繳納至少相當于其財富2%的稅款。

          從七國集團(G7)“吵”到二十國集團(G20),“富人稅”離落地又近了一步。

          巴黎奧運會開幕當天20財長和央行行長結束了為期兩天的會議。經過艱難談判,會議發(fā)布《里約熱內盧G20部長級國際稅收合作宣言》(以下稱《宣言》),承諾加強有關公平和漸進稅收等議題的對話,包括對超高凈值個人征稅。

          “在充分尊重稅收主權的前提下,我們將努力合作,確保對超高凈值個人的有效征稅。”《宣言》表示,合作形式包括交流最佳執(zhí)法方式,鼓勵圍繞稅收原則的討論,并設計反避稅機制,包括解決潛在有害的稅收執(zhí)法方式。

          就在兩個月前的G7財長會議上,盡管法國亮明支持態(tài)度,但由于美國財長耶倫強烈反對,財富稅這一議題被從G7峰會的討論桌上撤下。

          “對富人征稅”之所以能在G20順利推動,很大程度上是因為這正是本屆輪值主席國巴西明確支持的優(yōu)先事項。巴西曾提議,對擁有超過10億美元財富的個人征收2%的財富稅,預計每年最多可從3000名符合條件的超級富豪身上多取得2500億美元的收入。

          對外經濟貿易大學國家對外開放研究院研究員、巴黎索邦大學博士生導師趙永升教授對第一財經記者表示,目前,全球富人的稅收情況較為不規(guī)范。例如,一些避稅天堂的稅率非常低,北歐和西歐經濟體稅率則較高,美國富人則常常利用多種稅收規(guī)避策略來降低稅務負擔。

          他認為,此前成功實施的全球最低企業(yè)稅,將為財富稅的推行提供重要經驗和借鑒。不過,商定具體的全球最低財富稅,將需要很長時間的博弈。

          一些國家不同收入群體的稅率(來源:《藍圖》)

          《藍圖》怎么說

          本次G20財長和央行行長會后發(fā)布聯(lián)合公報,公報稱,輪值主席國巴西提交了一份《超高凈值個人協(xié)調最低有效稅收標準藍圖》(以下稱《藍圖》)。該文件由研究收入不平等和避稅問題的法國經濟學家祖克曼(Gabriel Zucman)編寫。

          《藍圖》認為,當前的稅收系統(tǒng)無法有效地對超高凈值個人征稅,導致這些人的有效稅率相對于其收入而言低于其他社會群體。例如,即使在實行累進稅制的法國,億萬富翁僅繳納其收入的27%作為稅款,而大多數(shù)社會群體的有效稅率接近宏觀稅率,即52%。這種稅收系統(tǒng)的不足,使得全球最富有的人的財富,以遠高于平均水平的速度增長,進一步加劇了財富集中和不平等。例如,全球億萬富翁的財富增長速度為年均7.1%(扣除通脹),而普通人的財富增長速度為年均3.2%。

          在《宣言》中,G20財長與央行行長同意,超高凈值個人的激進避稅或逃稅行為會破壞稅收系統(tǒng)的公平性,削弱漸進稅收的有效性。因此,應加大力度確保全面遵守國內稅務義務。各司法管轄區(qū)也應自主行動或通過能力建設舉措,改善稅收征管的有效性。同時,超高凈值個人的國際流動性,使得對這一特定群體征收適當水平的稅收,變得具有挑戰(zhàn)性,影響了稅收的漸進性。促進有效、公平和漸進的稅收政策,仍然是一個重要挑戰(zhàn),國際稅收合作和有針對性的國內改革,可以幫助解決這一問題。

          《藍圖》提出了一個國際協(xié)調的標準,確保超高凈值個人(財富超過10億美元)每年繳納至少相當于其財富2%的稅款,每年可增加2000億-2500億美元的稅收。如果將征稅范圍擴展到財富超過1億美元的個人,預計還可增加1000億-1400億美元。

          趙永升對第一財經記者表示,全球稅制規(guī)范化的一個成功案例就是全球最低公司稅的實行,盡管最后確定的標準(15%)低于許多經濟體本身的企業(yè)稅,但實際上更重要的是,這一政策解決了原來的稅制不規(guī)范的問題。

          趙永升認為,全球最低企業(yè)稅的成功為下一步推行全球最低財富稅奠定了基礎,因為當前富人稅的征收同樣具有不規(guī)范、分散化的特點。但是,財富稅的推行將經歷一個漫長的博弈過程,最終的最低財富稅稅率也不會很高。

          執(zhí)行難度不小

          巴西財政部長哈達德(Fernando Haddad)表示,最終公報將因提及對超級富豪征稅而具有“歷史意義”,巴西今年主辦的G20會議將因此成為討論稅收公平問題的新起點。

          不過,G20成員雖然在會上達成了一致,但也在會后表示,執(zhí)行協(xié)議的難度不小。

          “我們都知道,我們正在開始一個非常、非常具有挑戰(zhàn)性的進程。”歐洲經濟專員真蒂洛尼(Paolo Gentiloni)也稱,“第一步將是在不同國家之間開展信息交流工作。這將是未來數(shù)月和數(shù)年要討論的問題。”

          美國財政部長耶倫(Janet Yellen)在5月下旬的G7財長峰會上對財富稅的推行表示質疑,稱“不支持也不接受這種全球共同安排的概念”。此次會后,耶倫表示,“大多數(shù)國家采取這種累進稅制的方式是有意義的”,但她仍對新的全球稅收政策持謹慎態(tài)度,“稅收政策很難在全球范圍內協(xié)調,我們認為沒有必要也不應該試圖通過談判達成一項全球協(xié)議。我們認為,所有國家都應確保其稅收制度的公平性和累進性。”

          “英美文化國家通常尊重通過創(chuàng)業(yè)和投資致富的人,認為這些人的財富是通過市場機制合法獲得的,因此對其征收較高的稅收并不常見。相反,這些國家更多地依賴市場機制和慈善捐贈來實現(xiàn)財富再分配。例如,美國的許多富人通過設立慈善基金會、捐贈等方式來減少稅負,并獲得社會認可。”趙永升說。

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