紫晶存儲財(cái)務(wù)造假余波未了，中信建投和立信所相關(guān)人士被罰，兩位保代被禁業(yè)3年。

11月4日，上交所發(fā)布了6份處罰決定書，其中3份涉及紫晶存儲財(cái)務(wù)造假。中信建投時(shí)任分管投行委委員兼投行部深圳部負(fù)責(zé)人李波、項(xiàng)目內(nèi)核責(zé)任人董貴欣、項(xiàng)目質(zhì)控責(zé)任人張華被通報(bào)批評，保薦代表人劉能清、邱榮輝被禁業(yè)3年；立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)（簡稱“立信所”）及注冊會計(jì)師肖常和、郭曉清被監(jiān)管警示。

值得注意的是，近期多家上市公司發(fā)布公告稱，邱榮輝、劉能清因個(gè)人工作調(diào)動原因無法繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，中信建投現(xiàn)指派其他人員接替相關(guān)工作。

此外，還有3份處罰決定書涉及蘇州明皜傳感科技股份有限公司（下稱“明皜傳感”）及其中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)責(zé)任人，該公司因股權(quán)代持和信披違規(guī)被處罰。

中信建投2位保代被禁業(yè)3年

因紫晶存儲財(cái)務(wù)造假一事，中信建投和立信所相關(guān)人士在今年8月底被廣東證監(jiān)局處罰之后，又被上交所處罰。

此次，中信建投相關(guān)人士收到兩份紀(jì)律處分決定書，其中一份是李波、董貴欣、張華被通報(bào)批評，另外一份則是劉能清、邱榮輝被予以三年內(nèi)不接受保薦代表人簽字的發(fā)行上市申請文件及信息披露文件的紀(jì)律處分。

根據(jù)中國證監(jiān)會廣東監(jiān)管局《行政監(jiān)管措施決定書》查明的事實(shí)，中信建投在紫晶存儲首發(fā)上市申請過程中，存在未審慎核查銷售設(shè)備的安裝調(diào)試及維護(hù)等配套服務(wù)、未審慎核查銷售收入確認(rèn)有關(guān)合同和單據(jù)的異常情況、未按其制訂的核查程序?qū)τ嘘P(guān)客戶開展走訪、未審慎核查收入截止性、未審慎核查銀行存款、未審慎核查紫晶存儲及其實(shí)際控制人與重要客戶及供應(yīng)商的關(guān)聯(lián)關(guān)系及資金往來情況、未充分核查驗(yàn)證公開發(fā)行募集文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、未審慎核查對外擔(dān)保事項(xiàng)、未審慎核查銷售收入真實(shí)性等問題。

在此前廣東證監(jiān)局的處罰中，劉能清、邱榮輝被認(rèn)定為不適當(dāng)人選，自行政監(jiān)管措施決定作出之日起3年內(nèi)，不得擔(dān)任證券公司證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)相關(guān)職務(wù)或者實(shí)際履行上述職務(wù)。

第一財(cái)經(jīng)查閱中國證券業(yè)協(xié)會網(wǎng)站信息發(fā)現(xiàn)，自今年9月25日開始，劉能清、邱榮輝的登記信息由此前的“保薦代表人”變更為“一般證券業(yè)務(wù)”。

值得注意的是，近期多家上市公司公告變更持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人。其中，10月8日，光莆股份（300632.SZ）發(fā)布公告稱，邱榮輝、劉能清因個(gè)人工作調(diào)動原因無法繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，為保證對公司持續(xù)督導(dǎo)工作的正常進(jìn)行，中信建投現(xiàn)指派林建山、楊恩亮接替相關(guān)工作。

稍早之前的9月26日，澳柯瑪（600336.SH）發(fā)布公告稱，劉能清因個(gè)人工作調(diào)動原因無法繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，中信建投證券指派保薦代表人陳書璜接替。

9月10日，清研環(huán)境（301288.SZ）也發(fā)布公告稱，邱榮輝因個(gè)人工作調(diào)動原因無法繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，中信建投現(xiàn)指派蔡檸檬接替。

除了中信建投被罰之外，立信所及相關(guān)簽字會計(jì)師被監(jiān)管警示。根據(jù)中國證監(jiān)會廣東監(jiān)管局《行政監(jiān)管措施決定書》查明的事實(shí)，立信所及相關(guān)人士在執(zhí)行紫晶存儲2020年度報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目過程中收入審計(jì)程序存在缺陷、未關(guān)注到函證程序中存在部分異?；睾?、未完整留存收入分析程序工作底稿。

紫晶存儲財(cái)務(wù)造假一事落槌于2023年4月份，經(jīng)證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)，紫晶存儲存在欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)的違法事實(shí)。IPO期間通過虛構(gòu)銷售合同、偽造物流單據(jù)和驗(yàn)收單據(jù)入賬、安排資金回款、提前確認(rèn)收入等方式虛增營業(yè)收入、利潤，上市后繼續(xù)通過前述財(cái)務(wù)造假方式虛增營業(yè)收入、利潤。總體來看，該公司2017年至2020年累計(jì)虛增營業(yè)收入逾7億元，累計(jì)虛增利潤超3.7億元。

之后，中信建投聯(lián)合其他機(jī)構(gòu)設(shè)立了10億元專項(xiàng)賠付基金。2023年12月29日，證監(jiān)會與中信建投等4家中介機(jī)構(gòu)簽署了承諾認(rèn)可協(xié)議。根據(jù)協(xié)議，4家中介機(jī)構(gòu)共需交納約12.75億元承諾金。根據(jù)今年8月30日證監(jiān)會發(fā)布的消息，4家中介機(jī)構(gòu)已向投?；鸸窘积R承諾金，并進(jìn)行了自查整改，證監(jiān)會進(jìn)行了現(xiàn)場核查驗(yàn)收。

明皜傳感因股權(quán)代持違規(guī)

11月4日，明皜傳感及其中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)責(zé)任人也被處罰。

其中，明皜傳感及實(shí)控人吳念博被通報(bào)批評，東方證券及保薦代表人李佳蔚、佀化昌被監(jiān)管警示，江蘇世紀(jì)同仁律師事務(wù)所及簽字律師劉穎穎、聶夢龍、丁振峰、劉琦也被監(jiān)管警示。

根據(jù)招股說明書，明皜傳感報(bào)告期為2020年度至2023年6月30日，報(bào)告期內(nèi)無控股股東，實(shí)際控制人為吳念博等3人。其中，吳念博通過持有發(fā)行人股東蘇州通博電子器材有限公司(下稱“蘇州通博”)股份，間接控制發(fā)行人7.97%股份對應(yīng)的表決權(quán)。

明皜傳感提交發(fā)行上市申請時(shí)出具股東信息披露專項(xiàng)承諾稱，截至申報(bào)時(shí)不存在股份代持、委托持股等情形。

但經(jīng)查明，根據(jù)審核問詢回復(fù)，蘇州通博在報(bào)告期前存在若干自然人委托吳念博代為持有蘇州通博股權(quán)的情形。且股權(quán)代持相關(guān)事項(xiàng)申報(bào)時(shí)未在招股說明書中進(jìn)行披露。

2019年7月，部分隱名股東與吳念博簽署書面協(xié)議，約定向吳念博轉(zhuǎn)讓代持股份并解除委托持股關(guān)系、轉(zhuǎn)讓價(jià)款分期支付，另有部分股東與吳念博口頭約定了相同事項(xiàng)。2023年5月，吳念博陸續(xù)向隱名股東結(jié)清股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，但部分口頭約定的隱名股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓款直至提交發(fā)行上市申請后(2023年7月)才予以結(jié)清。

對此，上交所認(rèn)為，明皜傳感股東層面長期存在股權(quán)代持行為，且未能充分有效證明在申報(bào)時(shí)已經(jīng)解除、實(shí)際控制人支配的股東所持明皜傳感股份權(quán)屬清晰，相關(guān)情況申報(bào)時(shí)未在招股說明書中進(jìn)行披露。實(shí)際控制人吳念博作為股權(quán)代持方，未能保證其支配的股東所持明皜傳感股份權(quán)屬清晰，以及發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，對明皜傳感違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。