（本文作者蔡昌，中央財經(jīng)大學稅收籌劃與法律研究中心主任、北京大數(shù)據(jù)協(xié)會財稅大數(shù)據(jù)專業(yè)委員會會長）

美國揮舞加征關稅大棒，不僅使中國面臨關稅貿(mào)易挑戰(zhàn)，也給世界經(jīng)濟蒙上一層陰影。國家稅務總局頒布《國家稅務總局關于推廣境外旅客購物離境退稅 “即買即退”服務措施的公告》（國家稅務總局2025年第9號公告），成為這次中美關稅博弈破局的關鍵一招，彰顯出“上善若水”的中國智慧及其展現(xiàn)出獨特魅力與無窮力量。

一、“即買即退”政策的要點與核心功能

增值稅離境退稅主要有兩種辦理方式，分別是一般離境退稅模式和離境退稅“即買即退”。“即買即退”是指在已實施離境退稅政策的地區(qū)，境外旅客在離境口岸離境時，對其在退稅商店購買的退稅物品退還增值稅（境外旅客包含在我國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞）。依據(jù)9號公告推行的離境退稅“即買即退”政策，境外旅客購買退稅物品時，簽訂協(xié)議書并辦理信用卡預授權(quán)后，就能現(xiàn)場申領與退稅款等額的人民幣款項。

“即買即退”政策具有以下核心功能：一是起到服務貿(mào)易對沖的作用，即通過吸引境外游客在華消費（如電子產(chǎn)品、奢侈品），疊加9%退稅后實際價格低于美國市場，削弱美國加征關稅的政策影響；二是構(gòu)建一種新型的地緣博弈工具，該政策吸引法德等美國盟友游客增長，促使其在關稅戰(zhàn)中保持中立，并與東盟構(gòu)建跨境消費網(wǎng)絡；三是提升人民幣的國際結(jié)算地位，由于退稅以人民幣結(jié)算，配合數(shù)字人民幣國際化試點，為受制裁企業(yè)提供美元體系外支付通道。

因此，從短期來看，“即買即退”政策可部分填補因關稅政策帶來的出口損失，從長期來看，該政策還須與稅制改革、收入分配改革、產(chǎn)業(yè)升級等協(xié)同。配套措施包括擴大市內(nèi)免稅店、優(yōu)化支付體驗、引導消費退稅一體化等。

二、發(fā)揮“即買即退”政策的長周期效應

（一）推動國內(nèi)商品外銷增長

從應對“關稅風波”的角度分析，這一政策意義非凡。美國加征關稅使得中國商品在美國市場價格大幅上揚。“即買即退”政策為美國消費者或代購者提供了新思路。比如一款在海外備受歡迎的中國生產(chǎn)的高科技電子產(chǎn)品，加征關稅后價格優(yōu)勢下降。但消費者通過來華采購并享受13%的增值稅退稅，購買成本大幅降低，重新提升了其在當?shù)厥袌龅膬r格競爭力，同樣的情況也適用于其他被加征關稅的商品。

筆者觀察到，在“即買即退”政策實際落地過程中，政策的影響力不斷向縱深發(fā)展。各地政府積極響應，上海市在南京路、淮海路、金茂大廈等知名商圈增設眾多退稅標識明顯的商店，還組織專業(yè)團隊為商家培訓退稅流程，確保境外旅客購物與退稅體驗。成都串聯(lián)錦里古街與現(xiàn)代化購物中心，讓游客在古街購買蜀繡、剪紙等非遺產(chǎn)品享受退稅，感受中華文化的博大精深，同時引導游客在商場選購國際品牌商品，這使得成都境外游客數(shù)量大幅增長、旅游購物消費額大幅提升。

（二）刺激國內(nèi)消費市場增長

該政策將退稅環(huán)節(jié)前置，為境外旅客打造更便捷、友好的消費環(huán)境，激發(fā)消費活力，這一政策不僅能減輕關稅沖擊，還極大地刺激了國內(nèi)消費市場。境外游客來華購物，將“出口”轉(zhuǎn)化為“境內(nèi)消費”，直接擴大服務貿(mào)易順差。大量境外游客涌入，帶動住宿、餐飲、交通、旅游等行業(yè)共同發(fā)展，形成“購物+旅游”的復合型消費模式。同時，境外游客對高端商品的需求，促使國內(nèi)相關產(chǎn)業(yè)加快技術升級，促進國內(nèi)國際消費、流通的雙循環(huán)。

（三）促進產(chǎn)業(yè)融合與協(xié)同創(chuàng)新

從產(chǎn)業(yè)角度分析，“即買即退”政策還促進了產(chǎn)業(yè)間的融合與協(xié)同創(chuàng)新。為滿足境外游客多樣化需求，制造業(yè)與服務業(yè)深度融合。比如，一些陶瓷、字畫、根雕等工藝品受到國外游客的青睞，這些工藝品很多都融入西洋藝術元素，讓境外旅客愛不釋手，在旅游的同時就直接購買，且直接享受“即買即退”優(yōu)惠政策；再比如，一些高端家具制造企業(yè)與室內(nèi)設計服務公司合作，推出定制化家居服務，境外游客購買家具后不僅能享受退稅，還能獲得專業(yè)的室內(nèi)設計方案與布置服務，提升了產(chǎn)品的附加值，也讓國內(nèi)相關產(chǎn)業(yè)打入國際市場。

（四）深化結(jié)算制度與國際貿(mào)易往來

在支付結(jié)算上，中國數(shù)字化退稅通過支付寶、微信等實現(xiàn)10分鐘內(nèi)實時到賬，遠超傳統(tǒng)退稅效率，吸引眾多國際品牌在華布局。同時，以人民幣結(jié)算退稅款，助力人民幣國際化，為國際結(jié)算制度開辟新通道。在國際合作層面，“即買即退”政策成為中國與其他國家深化貿(mào)易往來的橋梁。這一政策還催生出新型貿(mào)易鏈，繞開美國關稅壁壘，吸引多國游客消費，分散對美國單一市場的依賴。中國的這一舉措應對“一帶一路”沿線國家產(chǎn)生積極影響，這不僅有利于推動區(qū)域經(jīng)濟一體化，也為中國企業(yè)拓展海外市場創(chuàng)造了更有利的條件，進一步鞏固了中國在全球貿(mào)易格局中的地位。

（五）創(chuàng)造全球產(chǎn)業(yè)鏈重構(gòu)機遇

美國關稅壁壘引發(fā)的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，實際上創(chuàng)造了全球產(chǎn)業(yè)鏈重構(gòu)機遇。從企業(yè)微觀層面分析，構(gòu)建“業(yè)財法稅融合”的財稅管理體系，通過進項稅額精細化核算、消費稅合規(guī)規(guī)劃、企業(yè)所得稅優(yōu)惠利用等策略，實現(xiàn)稅負的結(jié)構(gòu)性優(yōu)化。從國家宏觀層面看，應建立“短期過渡政策+長期制度創(chuàng)新”的產(chǎn)業(yè)鏈轉(zhuǎn)型支持體系，通過增值稅留抵退稅便利化、消費稅抵扣鏈條完善、企業(yè)所得稅專項扣除等政策，降低產(chǎn)業(yè)鏈轉(zhuǎn)型的制度性交易成本。

總之，應對美國關稅壁壘是一項系統(tǒng)性、長期性工程。這次對外國旅客離境購物實行的“即買即退”政策，揭示了數(shù)字經(jīng)濟時代的新生存法則——用消費大數(shù)據(jù)評價政策效應，用技術升級、稅制調(diào)整重構(gòu)產(chǎn)業(yè)鏈，用購物、旅游、等內(nèi)需市場對沖國際貿(mào)易與關稅政策等風險。

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