我國(guó)目前法定退休年齡較低，實(shí)際退休年齡僅為54歲左右，老年勞動(dòng)參與率幾乎低于所有經(jīng)合組織（OECD）國(guó)家，與新加坡、韓國(guó)、日本等亞洲周邊國(guó)家相比，差距更為巨大。

日前公布的《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和二〇三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》提出兩項(xiàng)重要舉措，即“實(shí)施漸進(jìn)式延遲法定退休年齡”，以及“實(shí)施積極應(yīng)對(duì)人口老齡化國(guó)家戰(zhàn)略”。延遲退休改革被認(rèn)為是提高老年勞動(dòng)參與率、積極應(yīng)對(duì)老齡化的重要策略。此外，我國(guó)現(xiàn)行退休年齡制度帶有“一刀切”的色彩，未來也需要更富有彈性的退休制度。那么，延遲退休可能帶來哪些值得關(guān)注的影響呢？彈性退休究竟是什么？合理彈性退休制度應(yīng)當(dāng)是怎樣的？

延遲退休可能帶來的影響

我國(guó)目前法定和實(shí)際退休年齡都過低，為了維持養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡，必須要有較高的繳費(fèi)率。這意味著長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，同樣的養(yǎng)老金待遇，每個(gè)勞動(dòng)者都付出了更高的代價(jià)。通過模型模擬我們發(fā)現(xiàn)，延遲退休總體來說是有助于提高老年勞動(dòng)參與率和增進(jìn)社會(huì)福利的。但同時(shí)，延遲退休也存在需要注意的問題。

首先是延遲法定退休年齡的效果問題。許多評(píng)價(jià)延遲退休改革影響的觀點(diǎn)都假設(shè)勞動(dòng)者會(huì)完全遵照延遲退休改革而推遲退休時(shí)間。但實(shí)際上在延遲法定退休年齡之后，勞動(dòng)者不一定會(huì)完全跟隨政府的法定退休年齡選擇退休時(shí)點(diǎn)。延遲退休改革的效果并沒有想象的強(qiáng)大。我們的模型顯示延遲退休對(duì)于實(shí)際退休年齡可能只有30%的有效率，也就是說法定退休年齡延遲10歲，實(shí)際退休年齡只能延長(zhǎng)3歲。

為什么延遲退休效果有限呢？主要是隨著延遲退休，會(huì)有越來越多的勞動(dòng)者“跟不上”退休年齡改革的步伐。延遲退休會(huì)造成“干不動(dòng)”的老年勞動(dòng)者更多提前退休的現(xiàn)象。在一些國(guó)家，雖然有法定的正常退休年齡，但同時(shí)也設(shè)定了一個(gè)提前退休年齡，也就是允許領(lǐng)取養(yǎng)老金的最低年齡，使得盡管養(yǎng)老金待遇會(huì)下降，但個(gè)人可以早于正常退休年齡退休。對(duì)已經(jīng)在勞動(dòng)力市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力下降的大齡勞動(dòng)者，芬蘭、西班牙等國(guó)還提供失業(yè)者養(yǎng)老金。對(duì)于勞動(dòng)能力下降者，瑞典、奧地利等國(guó)還提供失能者養(yǎng)老金。我國(guó)提前退休條款僅針對(duì)特殊工種等少數(shù)情況，尚沒有這樣普遍的提前退休待遇規(guī)定。在達(dá)到法定退休年齡之前，勞動(dòng)者不能提取養(yǎng)老金，提前退休者需要依靠自身積蓄或享受社會(huì)救助、失業(yè)保險(xiǎn)等待遇，生活水平相對(duì)較低。伴隨延遲退休改革，這些群體規(guī)模擴(kuò)大，利益受到?jīng)_擊，會(huì)成為需要重點(diǎn)關(guān)注的人群。

而上述這些問題都可以通過合理的彈性退休制度設(shè)計(jì)加以避免。

彈性退休不等同于自由退休

嚴(yán)格意義上來說，任何國(guó)家的退休制度都是具有一定彈性的。很多人認(rèn)為我國(guó)采用法定強(qiáng)制退休的政策，但實(shí)際上從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看，僅有大約40%的勞動(dòng)者在法定退休年齡退休，另外有30%多的提前退休，20%多的退而不休。也就是說，我國(guó)勞動(dòng)者某種程度上也會(huì)根據(jù)自己的身體狀況、勞動(dòng)能力、工作的意愿以及企業(yè)雇傭需求來選擇合適的退休年齡。

彈性退休并不等同于完全自由退休。在任何國(guó)家，政府都不會(huì)完全由個(gè)人隨意決定退休時(shí)點(diǎn)。對(duì)于我國(guó)，自由退休更是不可行。通過數(shù)據(jù)我們發(fā)現(xiàn)，我國(guó)退休者養(yǎng)老金與退休前工資的比值中位數(shù)在92%，且近29%的樣本退休后養(yǎng)老金高于退休前工資收入。如果采用完全自由的退休方式，可以預(yù)見大多數(shù)勞動(dòng)者都愿意更早退休和領(lǐng)取養(yǎng)老金，這將導(dǎo)致社會(huì)保障基金嚴(yán)重失衡。“羊毛出在羊身上”，所有退休者待遇都來自于在職者繳費(fèi)，自由退休將會(huì)使養(yǎng)老金體系“無(wú)米可炊”。

因此，所謂彈性退休只是給予了勞動(dòng)者以更大的選擇權(quán)。政府依然會(huì)設(shè)定一個(gè)正常的退休年齡，并規(guī)定相應(yīng)的養(yǎng)老金待遇。其次，允許勞動(dòng)者在達(dá)到法定退休年齡后繼續(xù)工作和延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金，在繼續(xù)工作期間甚至可以免除養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)義務(wù)或者部分領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇。最后，允許在未達(dá)法定退休年齡期間也領(lǐng)取一定社會(huì)保障待遇，但低于正常的養(yǎng)老金待遇。

我國(guó)目前還缺乏許多彈性退休政策設(shè)計(jì)。例如，未達(dá)退休年齡但是已經(jīng)由于身體、勞動(dòng)技能原因難以就業(yè)者，無(wú)法提前領(lǐng)取任何養(yǎng)老金待遇，需要依靠?jī)?chǔ)蓄、失業(yè)保險(xiǎn)或低保等維持較低生活水平，等待達(dá)到退休年齡。隨著延遲退休改革，提前退休者人數(shù)將繼續(xù)增加。如果維持現(xiàn)行“一刀切”的退休制度，我們發(fā)現(xiàn)將有越來越多勞動(dòng)者利益受損，帶來老年貧困問題的增加。因此，我認(rèn)為有必要提高提前退休者從實(shí)際退休到滿足退休年齡這段時(shí)期的社會(huì)保障待遇。例如設(shè)定一個(gè)提前退休年齡，對(duì)大齡勞動(dòng)者提供提前退休養(yǎng)老金、失業(yè)養(yǎng)老金和喪失勞動(dòng)能力的殘疾養(yǎng)老金待遇，這些待遇的水平高于一般的社會(huì)救助和失業(yè)保險(xiǎn)，但低于正常的養(yǎng)老金待遇。

如何發(fā)揮彈性退休優(yōu)勢(shì)

我認(rèn)為延遲退休改革盡管必要，但當(dāng)前最具現(xiàn)實(shí)意義的改革是在彈性退休制度中引入延遲退休期間的社會(huì)保障待遇。目前如果勞動(dòng)者超過法定退休年齡繼續(xù)工作，不能一邊正式工作，一邊領(lǐng)取養(yǎng)老金，而且還需要繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致難以激勵(lì)有生產(chǎn)力的老年人繼續(xù)從事正式工作。2010年上海市率先實(shí)施“柔性退休制度”，允許勞動(dòng)者和企業(yè)協(xié)商后延遲退休和領(lǐng)取養(yǎng)老金，但實(shí)際上鮮有延遲退休者。所以，真正困擾退休年齡和老年勞動(dòng)參與率上升的不僅僅是法定退休制度，更重要的是缺乏必要的政策激勵(lì)。

事實(shí)上有一部分相對(duì)高教育程度的老年人是有勞動(dòng)能力的，而且企業(yè)對(duì)這部分勞動(dòng)者也有需求。未來隨著我們國(guó)家人力資本進(jìn)步，勞動(dòng)者受教育程度的提高，這類勞動(dòng)者占全體老年人中的比重會(huì)越來越高，積極開發(fā)這部分老年人力資源十分必要。

根據(jù)我們理論模型的分析結(jié)果，我建議未來對(duì)于超過法定退休年齡繼續(xù)工作的勞動(dòng)者，要免除他們繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、個(gè)人所得稅的義務(wù)，并且允許一邊正式工作，一邊領(lǐng)取半額養(yǎng)老金。通過理論模型模擬我們發(fā)現(xiàn)，這樣的制度不僅可以有效地提高老年勞動(dòng)參與率，使得愿意繼續(xù)工作的老年人能夠有更高的收入，同時(shí)仍然節(jié)約了部分養(yǎng)老金支出。

比如，老年人工資為4000元，退休后的正常養(yǎng)老金為3000元，工作與不工作的待遇差距為1000元。這樣的待遇差距不足以吸引老年人繼續(xù)工作。但如果老年人工資4000元之外，再領(lǐng)取半額1500元養(yǎng)老金，這樣工作與不工作的待遇差距將擴(kuò)大到2500元，繼續(xù)工作的吸引力將大大增加。同時(shí)政府仍然節(jié)約了1500元養(yǎng)老金支出。如果把節(jié)約的養(yǎng)老金支出，用于提高所有老年人的養(yǎng)老金待遇，那么無(wú)論是延遲退休者、正常退休者還是提前退休者，都能從中獲益，這是一個(gè)帕累托改革路徑，是我們當(dāng)前應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮的改革策略。

（作者系上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院研究員、社會(huì)保障系主任）