服務新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展是資本市場義不容辭的責任，上市公司作為優(yōu)秀企業(yè)群體的代表，應在服務新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展方面走在更前列，當好排頭兵。6月22日，中國證券監(jiān)督管理委員會稽查局副局長陳竹華在由民建遼寧省委會、錦天城律師事務所等共同主辦的“2024中國上市公司論壇”上表示，上市公司如何助力打造新質(zhì)生產(chǎn)力，提升投資價值，關(guān)鍵在于提升自身質(zhì)量；而規(guī)范運作，是提升上市公司競爭力和信譽度的重要方面，是上市公司的最佳名片。

陳竹華提出，在思考上市公司如何提升自身質(zhì)量和投資價值之前，要先厘清上市公司與非上市公司之間的區(qū)別，明確規(guī)范運作是上市公司高質(zhì)量發(fā)展的起點和基礎。

“證監(jiān)會的工作重心就是維護信息披露的綜合性，打擊信息披露違法違規(guī)，這是我們工作的重中之重。”陳竹華舉例稱，在實踐中，監(jiān)管應用包括現(xiàn)場檢查、輿情監(jiān)測、舉報獎勵等各種手段，通過科技化的渠道收集信息和線索，追究相關(guān)法律責任。

他進一步闡述了規(guī)范運作的內(nèi)涵和要求，并強調(diào)，上市公司應當強化信息披露意識，確保信息披露真實準確完整，提升市場透明度和投資者信心。

比如，在企業(yè)申報上市的過程中，需明確申報即擔責。陳竹華表示，一旦企業(yè)提交了發(fā)行注冊申請文件就存在法律約束，需確保申報內(nèi)容的真實性。此外，證監(jiān)會堅持貫徹“追責首惡”，重點懲治包括上市公司的實際控制人、高管等在內(nèi)的“關(guān)鍵少數(shù)”。第三，是堅持立體追責，證監(jiān)會處罰只是起點，后續(xù)相關(guān)公司或?qū)⒚媾R行政處罰、刑事追責、民事賠償在內(nèi)的多重追責。

為保證上市公司信息披露的真實和準確，陳竹華提出，財務會計規(guī)范是基礎，上市公司要有賬本，做賬要遵循會計規(guī)則。他直言，目前市場上仍然有不少公司或出于早日上市、業(yè)績對賭、規(guī)避退市等各種各樣的目的實行財務造假而受到處罰。

“從處罰的情況來看，有的是濫用會計政策，該計提的不計提、少計提來調(diào)節(jié)利潤；有的營造一些根本沒有的收入項來虛增收入；甚至有的通過造一個根本就沒有從事的業(yè)務，或者市場上根本就沒有的業(yè)務造假。”陳竹華表示：“一旦發(fā)現(xiàn)我們就不會手軟，也沒法手軟，只能嚴懲。”

除了要規(guī)范賬目，陳竹華認為應當完善公司治理，建立健全內(nèi)部管理機制和監(jiān)督體系，提高公司運作的透明度和規(guī)范性；應當注重財務會計規(guī)范，控股股東、實控人、董監(jiān)高要落實好各項監(jiān)管要求，禁止操縱和內(nèi)幕交易，自覺維護市場秩序，促進市場穩(wěn)定發(fā)展。

他表示，近年來，證監(jiān)會把公司治理納入到監(jiān)管的范疇，查處的絕大多數(shù)案件中，不論是信披違法和造假，背后都反映出公司治理不健全，流于形式的問題。

這其中，控股股東、實控人的行為規(guī)范是關(guān)鍵，股東的權(quán)利不能濫用，實控人也要有邊界。“企業(yè)是法人，上市公司更是一個獨立公開的法人實體，相互之間要有區(qū)別，控股股東權(quán)利的行使應該受到監(jiān)督。”陳竹華觀察到，控股股東、實控人身上發(fā)生的最典型問題之一就是占用資金。

今年4月的退市規(guī)則修訂中提到，上市公司內(nèi)控失效，出現(xiàn)控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金，余額達到最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值30%或者金額超過2億元，被中國證監(jiān)會責令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正的，堅決予以出清。對此陳竹華提醒上市公司董監(jiān)高，要對控股股東的相關(guān)行為予以警示、告誡和約束。

近日，中國證券監(jiān)督管理委員會在《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》（下稱《減持規(guī)定》）基礎上起草并發(fā)布了《上市公司股東減持股份管理暫行辦法》（下稱《減持管理辦法》），進一步從股東身份、交易方式、各類工具等角度對可能存在的“繞道”做了系統(tǒng)梳理，規(guī)避了技術(shù)性離婚減持、轉(zhuǎn)融通式減持等“繞道減持”的可能性。

最后，陳竹華表示要禁止內(nèi)幕交易和操縱市場的行為，杜絕僥幸心理。“希望上市公司與監(jiān)管部門和交易所相向而行，持續(xù)提升運作水平，嚴守底線、紅線，為服務新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展作出貢獻。”陳竹華如是說道。