近日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、金融監(jiān)管總局、中國證監(jiān)會印發(fā)《關于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》。

《通知》明確，自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可以參加個人養(yǎng)老金制度。稅收優(yōu)惠政策的實施范圍從36個先行城市（地區(qū)）同步擴大到全國。

《通知》規(guī)定，在現(xiàn)有理財產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險和公募基金產(chǎn)品基礎上，將國債、特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。金融機構(gòu)要做好個人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示等工作，依法依規(guī)開展投資咨詢服務，探索開展默認投資服務。加強對金融消費者、投資者的保護，保障參加人的知情權和自主選擇權。

《通知》指出，審慎確定開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務的商業(yè)銀行范圍，鼓勵支持商業(yè)銀行銷售全類型個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。商業(yè)銀行要健全線上線下服務渠道，為參加人變更開戶銀行、領取個人養(yǎng)老金等提供更多個性化服務，為理財公司、保險公司等機構(gòu)開展個人養(yǎng)老金業(yè)務提供便利。

《通知》明確，在領取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等情形的基礎上，參加人患重大疾病、領取失業(yè)保險金達到一定條件或者正在領取最低生活保障金的，可以申請?zhí)崆邦I取個人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。參加人達到領取條件，可以通過各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、全國統(tǒng)一線上服務入口和商業(yè)銀行等途徑提出申請并經(jīng)核實后，由商業(yè)銀行將個人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社保卡銀行賬戶。

人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局 金融監(jiān)管總局 中國證監(jiān)會關于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知

人社部發(fā)〔2024〕87號

各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團人力資源社會保障廳（局）、財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局，各金融監(jiān)管局、證監(jiān)局：

按照《國務院辦公廳關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號）有關要求，2022年11月個人養(yǎng)老金制度在36個城市（地區(qū)）先行實施，兩年來，先行工作取得積極成效，制度總體運行平穩(wěn)。為深入貫徹落實黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，加快發(fā)展多層次多支柱養(yǎng)老保險體系，經(jīng)國務院同意，現(xiàn)就全面實施個人養(yǎng)老金制度有關問題通知如下：

一、擴大實施范圍

（一）實施時間。自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可以參加個人養(yǎng)老金制度。

（二）參加方式。參加人可以通過國家社會保險公共服務平臺、電子社?？?、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人每年可以兩次變更個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行。

（三）擴大稅收優(yōu)惠政策實施范圍。個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策的實施范圍從先行城市（地區(qū)）同步擴大到全國。各相關部門要密切配合，落實落細稅收優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮政策激勵作用。

二、優(yōu)化產(chǎn)品供給

（一）豐富產(chǎn)品種類。在現(xiàn)有理財產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品的基礎上，將國債納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。將特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄，推動更多養(yǎng)老理財產(chǎn)品納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。鼓勵金融機構(gòu)研究開發(fā)符合長期養(yǎng)老需求的個人養(yǎng)老儲蓄、中低波動型或絕對收益策略基金產(chǎn)品等金融產(chǎn)品，合理確定個人養(yǎng)老儲蓄的期限和利率。

（二）做好投資風險提示。金融機構(gòu)要按照規(guī)定做好個人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示和風險等級確定工作。個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺和金融行業(yè)平臺根據(jù)風險等級，分類展示個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，強化風險提示。

（三）探索開展默認投資服務。金融機構(gòu)依法依規(guī)開展個人養(yǎng)老金投資咨詢服務，根據(jù)個人投資風險偏好和年齡等特點，推薦適當?shù)膫€人養(yǎng)老金產(chǎn)品。鼓勵金融機構(gòu)在與參加人協(xié)商一致的情況下，探索開展默認投資服務。加強對金融消費者、投資者的保護，充分保障參加人的知情權和自主選擇權。

三、提高管理服務水平

（一）完善開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務條件。審慎確定開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務的商業(yè)銀行范圍。商業(yè)銀行應當不斷完善業(yè)務管理系統(tǒng)，健全管理制度和操作規(guī)程。鼓勵并支持商業(yè)銀行銷售全類型個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，不斷增加銷售品種。

（二）提高金融機構(gòu)服務水平。商業(yè)銀行要健全線上線下服務渠道，為參加人變更資金賬戶開戶銀行、領取個人養(yǎng)老金等提供更多個性化服務。在依法合規(guī)、風險可控前提下，商業(yè)銀行應當與理財公司、保險公司、基金公司、基金銷售機構(gòu)等機構(gòu)加強合作，支持其開展個人養(yǎng)老金業(yè)務。參加人在商業(yè)銀行通過個人養(yǎng)老金資金賬戶線上購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的，取消“錄音錄像”。

（三）加強信息化建設。加強個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺建設，密切與稅務部門、各參與金融機構(gòu)的協(xié)作，依托電子社?？ń€人養(yǎng)老金全鏈條服務體系，不斷提高賬戶開立、資金繳存、產(chǎn)品交易、權益記錄、個人養(yǎng)老金領取、享受稅收優(yōu)惠等便捷化水平。

四、完善領取條件和辦法

（一）增加領取情形。除達到領取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等領取條件外，參加人患重大疾病、領取失業(yè)保險金達到一定條件或者正在領取最低生活保障金的，可以申請?zhí)崆邦I取個人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。強化個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺與相關信息平臺的信息共享，為符合條件的參加人提前領取提供方便。

（二）豐富領取渠道。參加人達到個人養(yǎng)老金領取條件，可以通過各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、全國統(tǒng)一線上服務入口和個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行提出申請，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核實后，由開戶銀行將個人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社保卡銀行賬戶。

（三）完善領取方式。參加人可以選擇按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金。參加人提出變更領取方式，商業(yè)銀行應當受理。

五、加強綜合監(jiān)管

人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、金融監(jiān)管總局、中國證監(jiān)會等部門依照職責分工，強化信息共享，切實加強監(jiān)管，促進制度規(guī)范運行。金融機構(gòu)要遵循自愿參加原則，依法依規(guī)開展個人養(yǎng)老金業(yè)務。對違規(guī)開展個人養(yǎng)老金業(yè)務的金融機構(gòu)，金融監(jiān)管部門要依法依規(guī)嚴肅處理。

六、做好組織實施工作

人力資源社會保障、財政、稅務、金融監(jiān)管等部門要加強組織領導，健全工作機制，加強政策宣傳，落實落細各項政策措施。同時，充分調(diào)動金融機構(gòu)、經(jīng)營主體等方面的積極性，共同推動個人養(yǎng)老金制度健康發(fā)展。有條件的地區(qū)可研究探索適合本地區(qū)的支持政策。實施過程中遇到重大問題，要及時報告。

人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局

金融監(jiān)管總局 中國證監(jiān)會

2024年12月10日