數(shù)字經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)融合越發(fā)緊密，但數(shù)據(jù)資產(chǎn)的稅制設(shè)計(jì)與稅收治理方面存在諸多挑戰(zhàn)。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅收籌劃與法律研究中心主任蔡昌在近日舉辦的2024中國(guó)數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收藍(lán)皮書(shū)（上海）發(fā)布會(huì)暨數(shù)字財(cái)稅實(shí)踐與應(yīng)用高峰論壇上稱(chēng)，數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展與稅收增長(zhǎng)關(guān)系密切，但區(qū)域發(fā)展不均衡和稅收結(jié)構(gòu)失衡的問(wèn)題仍待深入研究，推進(jìn)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的管理創(chuàng)新路徑有待深入探索與實(shí)踐。

“但當(dāng)前數(shù)字經(jīng)濟(jì)活動(dòng)造成稅收流失，我國(guó)現(xiàn)有的稅收治理方式難以適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)時(shí)性、虛擬性和跨區(qū)性特點(diǎn)。”由北京大數(shù)據(jù)協(xié)會(huì)財(cái)稅大數(shù)據(jù)專(zhuān)委會(huì)組織研創(chuàng)的《中國(guó)數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收發(fā)展報(bào)告（2024）》（下稱(chēng)《報(bào)告》）指出，數(shù)據(jù)交易的跨區(qū)域性和隱蔽性增加了稅源辨別的難度，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確獲取涉稅信息，地方政府之間缺乏協(xié)同治理機(jī)制?！秷?bào)告》分析稱(chēng)，數(shù)據(jù)要素的市場(chǎng)化定價(jià)是實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)優(yōu)化配置的關(guān)鍵。需構(gòu)建數(shù)據(jù)資產(chǎn)的估值方法與定價(jià)機(jī)制、推進(jìn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表核算等。不過(guò)數(shù)據(jù)資產(chǎn)市場(chǎng)化還需兼顧隱私保護(hù)和國(guó)家安全，對(duì)于涉及個(gè)人隱私和公共利益的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，應(yīng)制定嚴(yán)格的法律法規(guī)，確保數(shù)據(jù)在市場(chǎng)化配置過(guò)程中不被濫用。

國(guó)家數(shù)據(jù)局發(fā)布的《數(shù)字中國(guó)發(fā)展報(bào)告(2023 年)》顯示，我國(guó) 2023 年數(shù)字經(jīng)濟(jì)核心產(chǎn)業(yè)增加值超過(guò)12萬(wàn)億元。

會(huì)上，北京大數(shù)據(jù)協(xié)會(huì)財(cái)稅大數(shù)據(jù)專(zhuān)委會(huì)常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)焦瑞進(jìn)提出，數(shù)字經(jīng)濟(jì)與宏觀經(jīng)濟(jì)和稅收之間的關(guān)聯(lián)不是簡(jiǎn)單的線(xiàn)性關(guān)系。需要通過(guò)聚類(lèi)分析深度挖掘區(qū)域之間數(shù)字經(jīng)濟(jì)影響的異同，有針對(duì)性地提出高質(zhì)量發(fā)展意見(jiàn)。此外，數(shù)字經(jīng)濟(jì)須創(chuàng)新應(yīng)用場(chǎng)景，服務(wù)市場(chǎng)提升價(jià)值，賦能社會(huì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

此外，《報(bào)告》提到，人工智能推動(dòng)了高科技企業(yè)的快速增長(zhǎng)，擴(kuò)大了稅基，但也加劇了收入分配的不平等，導(dǎo)致了就業(yè)和收入的兩極分化。然而，人工智能課稅面臨多重挑戰(zhàn)，包括現(xiàn)行稅法與人工智能活動(dòng)的不適應(yīng)、新收入的稅基和稅率確定、以及人工智能生成內(nèi)容的價(jià)值評(píng)估等問(wèn)題。

《報(bào)告》認(rèn)為，人工智能的跨國(guó)性和技術(shù)復(fù)雜性對(duì)現(xiàn)有稅收制度提出了挑戰(zhàn)，需要國(guó)際間協(xié)調(diào)統(tǒng)一的稅收規(guī)則。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征管中還需克服技術(shù)壁壘、數(shù)據(jù)隱私保護(hù)和信息不對(duì)稱(chēng)等問(wèn)題，提升技術(shù)能力以應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。