檢察機關堅持把依法從嚴打擊財務造假相關犯罪，維護投資者合法權益擺在履職盡責的重要位置。1月3日，最高人民檢察院發(fā)布3件依法從嚴懲治中介組織財務造假相關犯罪典型案例，以案釋法警示會計、審計、保薦、法律、資產(chǎn)評估等各類中介組織依法依規(guī)、履職盡責。

最高檢表示，上市公司等市場主體誠信經(jīng)營、依法依規(guī)披露信息是資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展的基礎。其中，會計、審計、法律、保薦、資產(chǎn)評估等中介組織通過提供專業(yè)、獨立服務，發(fā)揮了重要的審核把關作用。但是，也有部分中介組織人員未認真履行職責，嚴重不負責任甚至故意提供虛假證明文件，破壞資本市場誠信基礎，侵害投資者合法權益，應當依法從嚴懲治。

此次發(fā)布的3件典型案例分別是：蘇某升等人提供虛假證明文件、出具證明文件重大失實案，朱某軍、劉某軍提供虛假證明文件案，吳某輝提供虛假證明文件案。最高檢介紹，該批典型案例覆蓋了當前中介組織財務造假相關犯罪的主要類型，歸納了中介組織人員在履職過程中較為常見的違反執(zhí)業(yè)準則的具體表現(xiàn)，并提煉了明知公司企業(yè)造假和嚴重不負責任的認定規(guī)則。

同時，案例涵蓋注冊會計師、資產(chǎn)評估師等中介組織人員的多種犯罪手段，包括按照企業(yè)預先設定的數(shù)據(jù)“量身定制”審計報告或者評估報告，核查驗證“走過場”、不履行必需的審計核查程序，主動配合、協(xié)助企業(yè)修改財務數(shù)據(jù)，甚至指導偽造審計證據(jù)等，通過以案釋法警示引導中介組織從業(yè)人員謹守“不作假賬”的底線。

最高檢經(jīng)濟犯罪檢察廳廳長杜學毅表示，檢察機關堅持把依法從嚴打擊財務造假相關犯罪，維護投資者合法權益擺在履職盡責的重要位置，通過不斷加大懲治力度，明確司法標準，助推行業(yè)治理等，促推構建公開透明、誠信為本的市場環(huán)境。

2021年以來，全國檢察機關共起訴財務造假相關犯罪案件206人。其中，2024年1月至11月，起訴82人，同比增加78.3%。2021年以來，最高檢共掛牌督辦31件重大財務造假案件，向地方檢察機關交辦了一批財務造假案件。各地檢察機關辦理了康得新、康美藥業(yè)、獐子島等社會關注的重大案件，依法從嚴追訴控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、中介組織從業(yè)人員等責任人員。

2024年，最高檢經(jīng)濟犯罪檢察廳印發(fā)了《關于辦理財務造假犯罪案件有關問題的解答》，共4部分15條，就辦理財務造假犯罪案件總體要求，欺詐發(fā)行證券罪構成要件的把握及立案追訴標準的適用，違規(guī)披露、不披露重要信息罪構成要件的把握及立案追訴標準的適用，中介組織及其人員犯罪認定等問題提出明確意見。

2024年，最高檢還聯(lián)合最高法、公安部、中國證監(jiān)會印發(fā)了《關于辦理證券期貨違法犯罪案件工作若干問題的意見》，主要包括總體要求，行政執(zhí)法與刑事司法的銜接，刑事案件的管轄，證據(jù)的收集、審查與運用，堅持依法從嚴打擊，完善協(xié)作配合機制等內(nèi)容，強調(diào)依法從嚴全鏈條查處財務造假犯罪案件，全面規(guī)范刑事訴訟程序，強化執(zhí)法司法工作合力。

“下一步，檢察機關將深入貫徹落實黨的二十屆三中全會精神和中央金融工作會議、中央經(jīng)濟工作會議精神，緊緊圍繞高質量發(fā)展主題，立足檢察職責，協(xié)同中國證監(jiān)會等有關部門持續(xù)依法從嚴打擊資本市場財務造假各類犯罪，以法治力量促進資本市場健康發(fā)展。”最高檢經(jīng)濟犯罪檢察廳廳長杜學毅在答記者問時指出。