近6000萬(wàn)元IPO募集資金，悄悄轉(zhuǎn)入銀行承兌匯票保證金賬戶，并最終被銀行劃走，超卓航科（688237.SH）歷時(shí)七個(gè)多月的存款“失蹤”事件，終于露出了冰山一角。

超卓航科11月17日披露， 在4%左右的年化利率“誘惑”下，今年3月30日，該公司用6000萬(wàn)元閑置募集資金，購(gòu)買了中介推薦的銀行大額存單。當(dāng)天，資金就被轉(zhuǎn)入銀行承兌匯票保金賬戶，直到10月7日被銀行劃走。但公司對(duì)開具銀行承兌匯票之事卻不知情。

然而，存款發(fā)生前一天，超卓航科子公司就已在存款開具了5995萬(wàn)元的銀行承兌匯票。更早前的3月23日至28日，這家子公司還與存款行簽訂了四份協(xié)議，明確提及開立銀行承兌匯票須以資產(chǎn)、存款等擔(dān)保為前提。

銀行承兌匯票從開具到承兌，都有完整、嚴(yán)格的流程，需要提供真實(shí)貿(mào)易合同、發(fā)票、公司印章等多種資料。而上市公司募集資金的使用，也有嚴(yán)格監(jiān)管和內(nèi)控流程。在公司不知情的情況下，子公司為何能開出銀行承兌匯票，并使用閑置募集資金擔(dān)保，超卓航科的說(shuō)法，是期間公司有關(guān)印章、銀行U盾使用、管理不規(guī)范。

時(shí)至今日，上述資金被劃走已經(jīng)近七個(gè)月，但究竟是哪些人員知曉、參與、主導(dǎo)了此事，超卓航科卻始終諱莫如深。

存款變擔(dān)保

在11月17日的公告中，超卓航科還原了近6000萬(wàn)元資金，突然“不翼而飛”的過(guò)程。

根據(jù)超卓航科11月3日披露，今年 3 月 30 日，該公司通過(guò)全資子公司上海超卓金屬材料有限公司（下稱“超卓金屬”），將暫時(shí)閑置的募集資金 6000 萬(wàn)元，存入招商銀行南京城北支行，以期實(shí)現(xiàn)存款收益。

超卓航科上述存款的資金，來(lái)自于IPO公開募集資金。該公司去年7月1日在科創(chuàng)板上市，發(fā)行數(shù)量為2240.08萬(wàn)股，發(fā)行價(jià)41.27元/股，募資總額9.24億元，實(shí)際募集金額8.09億元。去年7月20日，其董事會(huì)決定，將其中不超過(guò)3.67億元的暫時(shí)閑置資金用于現(xiàn)金管理。

超卓航科的大本營(yíng)在湖北襄陽(yáng)，但卻選擇在南京的銀行存款，背后原因與資金掮客有關(guān)。

根據(jù)超卓航科17日公告，對(duì)閑置募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理，目的是為了增加資金收益。但襄陽(yáng)幾家銀行的大額存單利率較低，公司為此向多家機(jī)構(gòu)咨詢了保本產(chǎn)品的收益情況。在此過(guò)程 中，其投資部負(fù)責(zé)人通過(guò)朋友，結(jié)識(shí)了存款理財(cái)中間人孫某。

超卓航科稱，孫某對(duì)接多家能提供收益較高存款產(chǎn)品的銀行，其中即包括招商銀行南京城北支行。公司決定購(gòu)買該行的存款理財(cái)后，經(jīng)超卓金屬出面磋商，孫某承諾該筆存款利率為年化4%左右，其中 1.55%的利息在存款到期后支付。

對(duì)于上述存款收益承諾，超卓航科、超卓金屬未與存款行、孫某簽訂協(xié)議，亦未取得兩者書面確認(rèn)。孫某聲稱，一季末之前，相關(guān)方會(huì)將承諾上浮部分利息對(duì)應(yīng)的金額，轉(zhuǎn)賬到超卓金屬賬戶。

3 月 30 日下午 14:27，超卓金屬向招商銀行南京城北支行賬戶存入 6000 萬(wàn)元。同日，超卓金屬收到與存款利息相關(guān)的暫收款 90 萬(wàn)元，但付款方并非銀行，而是鹽城同波電 子科技有限公司（下稱“同波電子”）。然而，上述存款中的5995 萬(wàn)元，當(dāng)天被劃入保證金存款賬戶。10月7日，資金又被銀行從保證金賬戶劃走。

超卓航科稱，事后調(diào)查發(fā)現(xiàn)，10月7日，上述劃入保證金賬戶的資金，被銀行以支取定期保證金的名義，分成七筆轉(zhuǎn)走，依據(jù)為資金已用作開具銀行承兌匯票的保證金。銀行承兌匯票 到期后，保證金被銀行劃轉(zhuǎn)。

實(shí)際上，早在存入資金前一天，即3月29日下午 14：42 至 16：06間，超卓金屬就已在招行南京城北支行開具了5995萬(wàn)元的銀行承兌匯票。經(jīng)事后與銀行確認(rèn)，這筆資金確因作為銀行承兌匯票的保證金存款，在承兌到期后由存款行劃轉(zhuǎn)。

對(duì)于資金存入前就開具銀行承兌匯票的情況，超卓航科聲稱并不知情。10 月 9 日，發(fā)現(xiàn)資金不在存款銀行賬戶內(nèi)，該公司立即開展調(diào)查，并在10月17 日向南京經(jīng)偵報(bào)案。11 月 12 日，該公司收到立案告知單，公安已決定立案，目前處于公安機(jī)關(guān)偵查階段。公司已聯(lián)系律師，著手準(zhǔn)備 啟動(dòng)民事訴訟程序。

高息“誘惑”真相

因?yàn)槭艿礁呦?ldquo;誘惑”，未對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查，是超卓航科對(duì)存款“失蹤”原因的解釋。

超卓航科在17日公中告稱，該公司獲悉，同時(shí)期其他銀行季末攬儲(chǔ)利率高于市場(chǎng)一般利率，孫某所稱存款行承諾利率則略高于平均水平。同時(shí)，各方還約定，超卓金屬存款匯入后， 如未收到上述承諾的上浮利息，隨時(shí)可將存款提出。因此，該公司未質(zhì)疑這筆存款和利率的真實(shí)性，亦未向存款行進(jìn)一步核實(shí)。

然而，早在上述銀行承兌匯票開出前的3月23日至28日期間，超卓金屬就與招商銀行南京城北支行，先后簽訂了四份合作協(xié)議。

本來(lái)是存款方的超卓金屬，在3月23日簽定的銀行承兌合作協(xié)議中，身份卻變成了乙方，而吸儲(chǔ)的存款行，卻是作為甲方出現(xiàn)。協(xié)議主要內(nèi)容顯示，超卓金屬作為乙方，向甲方申請(qǐng)承兌其開出的商業(yè)匯票，甲方則同意為其辦理承兌。3月24日，雙方還簽訂了電子約定商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議，并約定了匯票開具方式。

銀行承兌商業(yè)匯票的條件，是超卓金屬提供擔(dān)保、抵質(zhì)押。根據(jù)約定，超卓金屬需以招商銀行南京分行認(rèn)可的當(dāng)事人，為其履行協(xié)議保證人，并由其提供不可撤銷擔(dān)保書；提供銀行認(rèn)可的財(cái)產(chǎn)，作為乙方履行協(xié)議的抵（質(zhì)）押擔(dān)保，有關(guān)各方且須另簽抵（質(zhì)）押合同；按照乙方要求在該行存入一定金額保證金，作為承兌業(yè)務(wù)的擔(dān)保。

“這是銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的常見做法，銀行都會(huì)要求開票方劃入保證金，作為承兌擔(dān)保，除非企業(yè)資信狀況特別好。”華南某銀行資深票據(jù)人士告訴第一財(cái)經(jīng)，狀態(tài)為已結(jié)清的票據(jù)，就是銀行已完成貼現(xiàn)，到期后用保證金抵扣收回即可。

此外，在招商銀行南京城北支行的開票業(yè)務(wù)記錄中，超卓航科還發(fā)現(xiàn)了兩份與開具、辦理上述銀行承兌匯票相關(guān)的業(yè)務(wù)合同掃描件。

其中一份是建設(shè)工程施工合同，發(fā)包人超卓金屬，承包人北控（江蘇）建設(shè)項(xiàng)目管理有限公司（下稱“江蘇北控”），項(xiàng)目為安徽省某地項(xiàng)目工程施工，合同金額1.8億元。

另一份則為購(gòu)銷合同，需方為超卓金屬，供方為南京隴源匯能電力科技有限公司（下稱“隴源匯能”），合同內(nèi)容為配網(wǎng)整層前插式箱體、插件面 板、DTU 機(jī)柜外殼等購(gòu)銷，金額6028.8萬(wàn)元。

公開信息顯示，江蘇北控法定代表人黃金萍，股東為黃金萍、于學(xué)軍，持股比例分別為87. 5%、12.5%。2022 年年報(bào)顯示，該公司繳納社保的員工只有 3 人。

隴源匯能法定代表人陸長(zhǎng)城，股東為陸長(zhǎng)城、陸云飛、許興德三名自然人，以及南京瓚博百文、南京銳智澤濤兩家企業(yè)管理有限合伙企業(yè)。根據(jù)江蘇股份制企業(yè)協(xié)會(huì)公眾號(hào)信息，1980年出生的陸長(zhǎng)城，在2016年創(chuàng)立了該公司，并持股70.08%，為第一大股東、實(shí)際控制人。

超卓航科資金此次被劃走的始作俑者之一，可能正是隴源匯能。前者在資金被劃出公司賬戶后發(fā)現(xiàn)，同波電子工商登記預(yù)留的聯(lián)系電話，與隴源匯能子公司隴源智能信息技術(shù)鹽城有限公司預(yù)留電話一致，而隴源匯能是此次銀行承兌匯票收票人之一。

根據(jù)當(dāng)?shù)孛襟w今年5月報(bào)道，隴源匯能是南京南郵信息產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究院有限公司孵化企業(yè)，2021年6月成為南京市培育獨(dú)角獸企業(yè)，2022年12月獲得江蘇省瞪羚企業(yè)稱號(hào)。

隴源匯能此前已有上市計(jì)劃。江蘇股份制企業(yè)協(xié)會(huì)公眾號(hào)信息顯示，2021年9月11日，隴源匯能舉辦了赴美上市交流會(huì)，上市輔導(dǎo)專家就該公司赴美上市工作進(jìn)行了講解。

不過(guò)，隴源匯能去年可能就已陷入困境。去年10月以來(lái)，該公司多次被起訴，迄今為止開庭公告已達(dá)27條，其中15條與民間借貸、金融借款、股東損害債權(quán)人利益等糾紛有關(guān)。在這些與債務(wù)有關(guān)的訴訟中，隴源匯能13次以被告身份出現(xiàn)，作為原告起訴他人的只有兩次。

可查信息還顯示，7月以來(lái)，南京經(jīng)開區(qū)稅務(wù)局五次公告隴源匯能欠稅，涉及總金額138約萬(wàn)元。此外，隴源匯能目前已9次被法院強(qiáng)制執(zhí)行，執(zhí)行總金額為6663.48萬(wàn)元。今年5月以來(lái)，陸長(zhǎng)城、隴源匯能也3次被下達(dá)限制消費(fèi)令。

失控的印章和U盾

存款“失蹤”案發(fā)以來(lái)，超卓航科堅(jiān)稱，該公司、超卓金屬與隴源匯能、江蘇北控沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)，亦未與持票人簽過(guò)銀行承兌匯票相關(guān)的 業(yè)務(wù)協(xié)議。

業(yè)內(nèi)人士介紹，銀行承兌匯票由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。該業(yè)務(wù)從申請(qǐng)到承兌，都有嚴(yán)格的管控流程。

上述銀行資深票據(jù)人士告訴第一財(cái)經(jīng)，目前銀行承兌匯票以電子票據(jù)為主，一般通過(guò)網(wǎng)銀操作，由財(cái)務(wù)人員提出申請(qǐng)，并出具證明真實(shí)貿(mào)易背景的商業(yè)合同、增值稅發(fā)票、公司授權(quán)文件等，審核通過(guò)后再簽訂質(zhì)押協(xié)議。

“正常開票時(shí)，就要提供增值稅發(fā)票并到稅務(wù)系統(tǒng)加注，一份發(fā)票只能對(duì)應(yīng)用一次。”該人士說(shuō)，加上這些流程文件都需要公司法定代表人簽字和公司蓋章，并由持有銀行U盾的財(cái)人員進(jìn)行錄入復(fù)核，申請(qǐng)額度也需要銀行審批，因此開具虛假銀行承兌匯票的難度很大，而且“招行也比較正規(guī)，亂來(lái)的可能性不大”。

超卓航科的說(shuō)法，也證實(shí)了這一點(diǎn)。根據(jù)該公司向招商銀行了解，開具銀行承兌匯票的相關(guān)手續(xù)，包括在銀行開戶、簽訂電票業(yè)務(wù)合同、開立保證金賬戶并存入等額保證金或獲批授信；開具時(shí)簽訂電子版電票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議；上傳公司與持票人業(yè)務(wù)合同，使用公司兩個(gè)U 盾登錄電子銀行分別審批確認(rèn)、銀行審批、開具成功。

該公司在最新公告中稱，并未簽署上述合同，不存在建設(shè)工程施工合同所列安徽某地建設(shè)項(xiàng)目，也未購(gòu)買《購(gòu)銷合同》所列物品，超卓金屬公章用印記錄未記載上述合同的用印記錄。董監(jiān)高、實(shí)際控制人對(duì)超卓金屬名義開具承兌匯票不知情，且與江蘇北控、隴源匯、同波電子無(wú)任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。

在此前的11月3日，該公司已在公告中稱，江蘇北控、隴源匯能與公司、公司董監(jiān)高以及實(shí)際控制人，不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系和業(yè)務(wù)往來(lái)， 公司亦未與上述兩家公司簽訂過(guò)任何協(xié)議，對(duì)于資金存入前即開具銀 行承兌匯票的情況不知情。

那么，超卓金屬又是如何在公司不知情的情況下，按照正常的業(yè)務(wù)流程，開出了上述銀行承兌匯票？

對(duì)此，超卓航科解釋稱，上述銀行承兌匯票系使用銀行U 盾通過(guò)電票系統(tǒng)操作，但超卓金屬存在公章、法人章的審批、使用、登記流程登記信息不全，銀行 U 盾的使用和保管，脫離公司人員可控范圍等不規(guī)范情形。

根據(jù)披露，3 月 29 日，超卓金屬出納在存款行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，存在將 U 盾交由其他人員、脫離自身可控范圍的情形。

此前的3 月 23 日，超卓金屬員工登記的印章使用范圍，只填寫了“法人章”，未填寫“公章”。次日，超卓金屬簽訂銀 行承兌合作協(xié)議時(shí)，雖然加蓋了超卓航科公章，卻未單獨(dú) 進(jìn)行印章使用登記。

財(cái)務(wù)制度失靈

除了開具銀行承兌匯票，企業(yè)在財(cái)務(wù)規(guī)范和管控上，特別募集資金的使用，都有相應(yīng)監(jiān)管和內(nèi)控制度。

一位資深上市公司董秘對(duì)第一財(cái)經(jīng)說(shuō)，按權(quán)限分級(jí)原則，具體的資金調(diào)撥、使用，至少要包括這幾個(gè)層次的人：一是用款部門負(fù)責(zé)人，二是會(huì)計(jì)和出納，三是財(cái)務(wù)部門經(jīng)理，四是財(cái)務(wù)總監(jiān)，超過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)限，要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或者董事長(zhǎng)。“違規(guī)使用資金、資金去向不明的情況，單憑某個(gè)環(huán)節(jié)很難完成。”

從披露情況來(lái)看，超卓航科使用上述資金時(shí)，并未完全遵循上述要求。披露顯示，3月 20 日，該公司投資部申請(qǐng)使用不超過(guò)6000 萬(wàn)元的閑置募集資金，購(gòu)買6個(gè)月定期存款時(shí)，并未經(jīng)過(guò)公司會(huì)計(jì)出納、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)，而是直接提交給董事長(zhǎng)，董事長(zhǎng)也審批同意。

披露還顯示，在此過(guò)程中，存款產(chǎn)品信息獲知人為公司投資部負(fù)責(zé)人，經(jīng)辦人、審批人為投資部負(fù)責(zé)人、公司董事長(zhǎng)，登記在存款行的經(jīng)辦人和聯(lián)絡(luò)人為董秘兼超卓金屬監(jiān)事、出納、法定代表人，亦不包含上市公司財(cái)務(wù)有關(guān)人員。

更為重要的是，超卓航科還改變了募集資金用途。“募集資金不能隨便變更用途，也不能轉(zhuǎn)入非監(jiān)管戶。” 上述資深董秘說(shuō)。

按照現(xiàn)有規(guī)定，上市公司的募集資金，要存入三方監(jiān)管賬戶，具體使用、改變存放賬戶，都要經(jīng)過(guò)董事會(huì)審議并真實(shí)披露。資金必須按募集用途使用，改變用途還要經(jīng)過(guò)股東大會(huì)審議。

今年7月出具的募集資金存放與實(shí)際使用情況報(bào)告顯示，該公司當(dāng)時(shí)仍有5995萬(wàn)元的募集閑置資金，存放在浙商銀行武漢分行。但最新披露顯示，早在3月30日，這筆資金就轉(zhuǎn)入了超卓金屬在招商銀行上海金橋支行的賬戶，隨后又被存入招商銀行南京城北支行。

此外，該公司董事會(huì)7月20日決定，繼續(xù)使用閑置募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理。此時(shí)，其閑置募集資金中的6000萬(wàn)元，已經(jīng)轉(zhuǎn)入招商銀行城北支行用于擔(dān)保，但該公司并未提及此事，也未經(jīng)過(guò)股東大會(huì)表決。

11月17日，超卓航科收到通知，因涉嫌擅自改變募集資金用途等違法違規(guī)行為，證監(jiān)會(huì)對(duì)其立案調(diào)查。同日收到的湖北證監(jiān)局警示函也認(rèn)定，未經(jīng)股東大會(huì)的情況下，該公司將募集資金作為相關(guān)票據(jù)的保證金，存在募集資金管理和使用違規(guī)，且披露不及時(shí)。

誰(shuí)在主導(dǎo)

近6000萬(wàn)元資金被銀行劃走，到風(fēng)險(xiǎn)暴露前的七個(gè)多月里，超卓航科始終未對(duì)資金轉(zhuǎn)出監(jiān)管賬戶、真實(shí)用途和去向等信息，進(jìn)行任何披露。

甚至存款已被劃轉(zhuǎn)，原因已確認(rèn)的情況下，該公司都未公告。10 月 12 日到11月3日，公司有關(guān)人員前往南京進(jìn)一步溝通、確認(rèn)公司存款被劃轉(zhuǎn)，向當(dāng)?shù)亟鹑诒O(jiān)管部門舉報(bào)，向經(jīng)偵兩次報(bào)案后被受理等過(guò)程后，直到確認(rèn)存款10 月底前無(wú)法 回到存款賬戶，才在 11 月 3 日晚間披露。

而在17日的公告中，對(duì)于開立銀行承兌匯票時(shí)，脫離公司人員可控范圍的銀行 U 盾，到底掌握在何人手中；對(duì)批準(zhǔn)用款的公司董事長(zhǎng)、在存款行登記的公司董秘兼超卓金屬監(jiān)事、法定代表人等聯(lián)絡(luò)人、經(jīng)辦人的姓名，超卓航科諱莫如深，僅稱公安正偵查確認(rèn)承兌匯 票開具等相關(guān)事實(shí)，具體交由人員尚待偵查確認(rèn)。

公開信息顯示，批準(zhǔn)將閑置募集資金以存款名義轉(zhuǎn)出監(jiān)管賬戶，最終被用作銀行承兌匯票保證金發(fā)生前后，超卓航科時(shí)任董事長(zhǎng)為李光平；同期出現(xiàn)在存款放登記的聯(lián)絡(luò)人和經(jīng)辦人名單中的超卓金屬法定代表人，則是上市公司現(xiàn)任總經(jīng)理李羿含。

超卓航科由李光平一手創(chuàng)立，并長(zhǎng)期擔(dān)任該董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理的職務(wù)。今年3月，公司投資部提交用款申請(qǐng)時(shí)并獲批準(zhǔn)時(shí)，李光平正在董事長(zhǎng)任上。

今年4月22日，李光平辭去總經(jīng)理一職。同日，時(shí)任董秘兼財(cái)務(wù)總監(jiān)為胡紅義辭職，該公司聘任李光平兼任財(cái)務(wù)總監(jiān)，李羿含、王詩(shī)文為總經(jīng)理、董秘。

李羿含是上述開具銀行承兌匯票的超卓金屬的法定代表人。超卓金屬成立于2021年3月，現(xiàn)任法定代表人、執(zhí)行董事均為李羿含，現(xiàn)任監(jiān)事則為王詩(shī)文。

李羿含、李光平為父子關(guān)系，為李光平與王春曉之子。截至今年9月底，三人分別持有超卓航科22.67%、15.7 7%、11.3 3%的股份。

“存款”變保證金事件發(fā)生時(shí)，超卓航科時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董秘胡紅義尚未辭職。胡紅義4月22日辭職后，王詩(shī)文才在擔(dān)任上市公司董秘。相關(guān)資料顯示，超卓金屬成立以來(lái)，股權(quán)、主要人員等變更記錄。

此外，湖北證監(jiān)局做出的處罰決定中，并未提及胡紅義，只是對(duì)李光平、李羿含、董秘王進(jìn)行警示，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案的行政監(jiān)管措施。

超卓航科17日晚間披露，李羿含、李光平、王春曉承諾，將籌集資金先行墊付超卓金屬被劃走的 5995 萬(wàn)元存款，并協(xié)同超卓航科、超卓金屬共同追索。