連續(xù)3年財(cái)務(wù)造假，虛增收入超10億，ST智知（603869.SH）及多名時(shí)任高管被罰。

近日，ST智知發(fā)布公告稱，因2019年至2021年年報(bào)存在虛假記載等違法行為，證監(jiān)會(huì)擬對該公司處以850萬元罰款。此外，ST智知時(shí)任董事長、時(shí)任總裁、董秘等多位高管因知悉并參與財(cái)務(wù)造假，收到了證監(jiān)會(huì)罰單。

今年以來，因財(cái)務(wù)造假等信披違規(guī)被處罰的上市公司并非少數(shù)。據(jù)證監(jiān)會(huì)披露，前十個(gè)月證監(jiān)會(huì)查辦財(cái)務(wù)造假相關(guān)案件超過600件，罰沒款金額超百億。

3年虛增收入超10億

因連續(xù)三年財(cái)務(wù)造假，ST智知近日該公司及相關(guān)當(dāng)事人收到了證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。

據(jù)ST智知披露，該公司2019年至2021年的年報(bào)均存在虛假記載等違法行為，包括公司時(shí)任董事長、時(shí)任總裁、董秘等多位高管參與造假行為。

經(jīng)查，2019年至2021年，ST智知旗下博康智能、數(shù)據(jù)服務(wù)、數(shù)據(jù)運(yùn)營等7家子公司與深圳達(dá)闥科技控股、浙江金之路信息、上海依圖網(wǎng)絡(luò)科技等19家公司開展系統(tǒng)集成、產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)時(shí)，在部分項(xiàng)目合同未實(shí)際執(zhí)行，產(chǎn)品未真實(shí)流轉(zhuǎn)交付的情況下確認(rèn)收入，相關(guān)銷售業(yè)務(wù)回款不真實(shí)。

上述行為導(dǎo)致ST智知連續(xù)三年虛增了收入和利潤，三年累計(jì)虛增營業(yè)收入10.19億元，虛增利潤1.31億元。

此外，ST智知多名時(shí)任高管知悉并參與了上述財(cái)務(wù)造假行為。其中，原董事長張亞東組織實(shí)施、副總裁兼董秘張炎鋒知悉并參與了上述虛假業(yè)務(wù)，是ST智知上述信披違法行為的直接負(fù)責(zé)主管人員；原董事張?zhí)辖M織實(shí)施上述虛假業(yè)務(wù)，原總裁楊瑞、原副總裁謝昕知悉并參與了上述虛假業(yè)務(wù)，原常務(wù)副總裁王曦（現(xiàn)任公司副董事長）未能證明已勤勉盡責(zé)，均是上述信披違法行為的其他直接責(zé)任人員。

為此，證監(jiān)會(huì)對上述6人處以警告以及150萬元-430萬元不等的罰款。同時(shí)，對違法情節(jié)嚴(yán)重的三人分別采取了市場禁入措施，擬對張亞東采取6年市場禁入，擬對張?zhí)?、張炎鋒分別采取3年市場禁入。

在ST智知披露處罰告知書的同時(shí)，該公司高管張炎鋒因個(gè)人原因申請辭去公司副總裁、董秘職務(wù)。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)曾屢遭問詢

公開資料顯示，ST智知的前身是北部灣旅游股份有限公司（下稱“北部灣旅”），于2015年在滬市主板上市。北部灣旅的主營業(yè)務(wù)包括海洋旅游運(yùn)輸業(yè)務(wù)、旅游服務(wù)以及能源運(yùn)輸，其中海洋旅游運(yùn)輸業(yè)務(wù)是公司的核心業(yè)務(wù)和主要盈利來源。

2016年，北部灣旅完成了對新智認(rèn)知數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司的重大資產(chǎn)重組，該公司業(yè)務(wù)逐步轉(zhuǎn)向智慧安全、智慧交通等領(lǐng)域。經(jīng)過兩年的發(fā)展，該公司形成以智慧公安、智慧城市、智慧企業(yè)等行業(yè)認(rèn)知解決方案為主、海洋航線業(yè)務(wù)作為補(bǔ)充的業(yè)務(wù)格局，在2018年，北部灣旅正式更名為新智認(rèn)知。

2020年，新智認(rèn)知向其實(shí)際控制人王玉鎖控制的關(guān)聯(lián)方出售了海洋航線業(yè)務(wù)經(jīng)營主體北海新繹游船有限公司（下稱“新繹游船”）100%股權(quán)。同年，新智認(rèn)知業(yè)績大幅下滑，實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入11.75億元，同比下降63.61%；歸母凈利潤1694.80萬元，同比下降92.11%，扣非后歸母凈利潤為-3.36億元，較2019年減少約5.08億元。

為此，上交所曾向新智認(rèn)知下發(fā)年報(bào)問詢函，要求其量化分析出售新繹游船對公司經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量的影響，并評估公司剩余業(yè)務(wù)經(jīng)營能力的持續(xù)性和穩(wěn)定性。

2020年-2023年期間，ST智知業(yè)績出現(xiàn)不同程度下滑。因?qū)υ摴緫?yīng)收賬款、存貨等多項(xiàng)財(cái)務(wù)核算科目的存在性、準(zhǔn)確性和完整性存疑，ST智知2023年財(cái)務(wù)報(bào)告被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具了保留意見。在回復(fù)監(jiān)管工作函時(shí)，該公司還曾稱上海依圖網(wǎng)絡(luò)科技等的交易屬于公司主營業(yè)務(wù)，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。

根據(jù)三季報(bào)披露，2024年前三季度，ST智知實(shí)現(xiàn)營收4.16億元，同比下滑39.16%；實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤1971.28萬元，同比增長61.27%。

年內(nèi)財(cái)務(wù)造假罰沒款超百億

今年以來，因財(cái)務(wù)造假等信披違規(guī)被處罰的上市公司并非少數(shù)。

據(jù)第一財(cái)經(jīng)記者不完全統(tǒng)計(jì)，近一個(gè)月以來，就有包括ST智知、ST新亞、ST先河、ST華通、*ST卓朗等多家上市公司被行政處罰。從違規(guī)情況來看，包括利用業(yè)務(wù)虛增收入以及利用壞賬、費(fèi)用調(diào)節(jié)利潤等。

證監(jiān)會(huì)主席吳清近日在第三屆國際金融領(lǐng)袖投資峰會(huì)上表示，今年以來，針對財(cái)務(wù)造假頑疾，證監(jiān)會(huì)加強(qiáng)部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同，加快構(gòu)建綜合懲防體系，開展打擊上市公司財(cái)務(wù)造假專項(xiàng)行動(dòng)，強(qiáng)化立體化追責(zé)。

“今年前10個(gè)月查辦相關(guān)案件658件，罰沒款金額110億元，超過去年全年。”吳清說。

證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)信息顯示，2021-2023年共辦理上市公司信息披露違法案件397件，其中造假案件203起。2021年以來向公安機(jī)關(guān)移送上市公司、債券發(fā)行人等主體涉財(cái)務(wù)造假、資金占用、違規(guī)擔(dān)保等犯罪案件150余起。

近年來，財(cái)務(wù)造假的隱蔽性、復(fù)雜性明顯增加。在業(yè)內(nèi)人士看來，上市公司財(cái)務(wù)造假不僅影響市場的公平性和透明度，損害投資者利益，對公司自身聲譽(yù)和信譽(yù)也會(huì)造成嚴(yán)重?fù)p害。

“防范財(cái)務(wù)造假，需要市場各參與主體共同發(fā)力。” 一位北京的證券律師表示，在監(jiān)管打擊財(cái)務(wù)造假力度升級的同時(shí)，上市公司需堅(jiān)守底線，合規(guī)經(jīng)營，對于投資者而言，也需提高自身風(fēng)險(xiǎn)意識及專業(yè)能力，審慎評估投資標(biāo)的的財(cái)務(wù)質(zhì)量。”